最新“营改增”政策解读与风险防范应对中的税务筹划（课纲）

【课程背景及内容】：

在2016年的全国两会上，克强总理在政府工作报告时提出，从5月1日起，全面实施营改增，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。从5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业近1000万户纳税人将被纳入营改增，增值税将全面替代营业税，在中国实行了近三十年的营业税将退出历史舞台。

营改增政策是自1994年税制改革以来最大规模的税收改革，涉及到改革的相关行业以及与其相关的上游企业与下游企业，其实务操作与应对管理对企业财税人员是一个巨大的挑战。营改增改革方案，既要考虑税率的正确使用，还要考虑企业的税负变化，同时兼顾财政的承受能力。细则如何制定，政策如何落实，企业在变革时代如何应对营改增，真正实现税负降低，平稳过渡？与你一同分享营改增政策分析与应对措施。

【课程对象】：公司负责人，财务负责人、财务经理、财务主管及其他财务及相关人员。

【课程大纲】：

第一部分、从宏观开始，学习营改增改革进程与背景

（一）改革进程与步调：收官之年的营改增，正在进行中。

1、从部分行业部分地区走来，营改增试点开始；    

2、从部分行业推向全国，营改增稳步向前；

3、从全部行业到全部地区，给营业税说再见，不管营业税愿不愿。

（二）营改增究竟改的是什么税？为什么要营改增？

1、增值税征税原理你真的很了解？真正懂起来，可能影响企业的经营战略。          

2、什么叫抵扣链条？为什么增值税可以避免重复征税？

3、税制大变革与经济波动的时代，正影响着你我

第二部分、营改增操作实务  （财税2016年36号文）……

1、营改增后，四大行业的税率、计算方法、纳税地点都有哪些变化？

2、原增值税税率是哪些？ 它会影响到营改增行的哪些方面？

3、营改增行业该如何使用营改增后的增值税税率？

4、增值税计算方法是怎样的？又该如何缴纳？

5、小规模纳税人与一般纳税人划分的标准？营改增行业该如何选择？                      

6、营改增后，纳税义务发生时间是怎么规定的？

7、营改增后，纳税地点是怎样？哪些在劳务发生地，哪些在机构所在地？哪些行为要预缴税款？

8、营改增后，增值税发票该如何开据？有些什么要求？

9、营改增后，收入确认有何变化？该如何确定？如何计算？

10、营改增后，视同销售行为有哪些？

11、营改增后，可抵的进项有哪些？该如何认证抵扣？

12、增职税进项税抵扣发票认证抵扣的时限要求。

13、哪些情况不得抵扣进项税额？

14、丢失了发票该怎么处理？

15、发生购买退货怎么办？发生销售退货怎么办？

16、增值税发票的分类、开据、传递、保管的相关规定

17、营改增后，会计核算的主要变化有哪些？

18、营改增后，相关的应交税费税目访如何设置？

第三部分、营改增时必须做的经营战略管理

1、营改增对经营管理的影响有哪些？

2、营改增后对企业经营层面的影响有哪些？会影响经营业绩吗？

3、对各管理层面的影响与要求是怎样的？

4、对内部管理流程的要求又如何？

5、对企业财务报表的影响有哪些?

第四部分、营改增行业营改增前后的应对策略

1、思想上高度重视，不仅仅是财务部门的事。

2、外出学习，内部讨论。

3、从源头开始，从老总出发。

4、事前做足充分准备。

5、事中做好过程的管控应对。

6、相关流程、制度的建立执行应对。

7、适应税制、适应发展的执行、总结、改变应对。

第五部分、各行业营改增后的财税筹划管理与风险防范

1、如何准确掌握新老不动产项目的划分标准和方法？

2、如何正确理解兼营与混合销售？

3、如何与上下游一起管理链条上的税收税负？

4、发包与承包方各自注意些什么？

5、总包与分包的规定是怎样的？如何操作为好？

6、甲供材项目该如何处理？清包工项目该如何处理？

7、挂靠项目该如何管理？

8、土地价款可以从销售额中扣除究竟是如何扣的？

9、部分生活服务业营改增后的主要变化会怎样影响到上下游？

10、贷款利息能抵扣吗？

……

附、相关案例。

1、“营改增”纳税申报流程案例。

2、增值税申报讲解。

3、计算、认证、抵扣、申报综合案例。

4、综合税务管控筹划案例。

最后：互动环节。

课程沟通：邵励老师13662632265