第1章  总则

第1条  为规范公司预算管理行为，推动公司加强预算管理，根据国家相关法律规定及公司实施全面预算管理的要求，制定本制度。

第2条  本规定适用于公司全面预算各相关工作事项。

第3条  财务预算是公司全面预算的中心，其与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。

第4条  公司财务预算在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标和发展规划，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第5条  公司财务预算管理原则如下。

1．实事求是，客观真实。

预算要积极可靠，同时要留有余地，要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。

2．趋势预测配合使用。

公司制定财务预算时，应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用提高。

3．预算目标落实到人。

各部门必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。

第2章  预算管理职责分工

第6条  公司总经理对财务预算的管理工作负总责，同时成立预算管理委员会（由财务副总、财务部经理及其他相关部门负责人组成）负责财务预算管理事宜，并对总经理负责。

第7条  预算管理委员会主要职责如下。

1．拟定财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法。

2．审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算。

3．协调解决财务预算编制和执行中的问题。

4．组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。

第8条  财务部在财务预算委员会的领导下，开展各项预算活动，主要职责如下。

1．负责组织编制、审查、汇总、上报、下达。

2．负责预算执行和日常流程控制。

3．负责预算执行情况的分析和报告。

4．负责预算执行情况考核等。

第9条  职能部门主要职责如下。

1．具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。

2．配合财务预算委员会做好总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

3．各部门主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第3章  财务预算的编制

第10条  财务预算编制要在公司预算管理委员会制定的编制方针的指引下进行。

第11条  公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求。

1．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。

2．坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。

3．坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第12条  公司要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第13条  业务预算、资本预算、筹资预算编制说明如下。

第14条  财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映，按公司统一的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第15条  公司财务预算根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制，同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第16条  公司编制财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则进行，按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议、批准、下达执行等程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

第17条  公司年度预算需在预算年度上一年的   月    日开始至    月    日全部编制完成，并在次年     月底前分解落实财务预算指标。

第18条  各部门需要依照公司全面预算管理要求编排预算，并制定详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第4章  财务预算的执行与控制

第19条  公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向两方面落实到内部各岗位、各环节，形成全方位的财务预算执行责任体系。

第20条  公司应将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第21条  公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

1．对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

2．对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付。

3．对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第22条  公司规定应当健全凭证记录，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时监控。

第23条  财务部建立预算管理登记簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第24条  纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，由财务部负责监督，预算外的支出由公司预算管理委员会直接控制。

第5章  财务预算的差异分析与调整

第25条  公司建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。

第26条  财务部利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、预算管理委员会乃至总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进财务预算目标的完成。

第27条  对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会应责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

第28条  预算差异分析报告应包括以下内容。

1．财务预算数据上报，包括本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

2．对差异额进行分析，找出产生不利差异的原因、进行责任归属。

3．提出改进措施，提出巩固、推广的建议。

第29条  公司年初下达执行的年度财务预算，一般不予调整。

第30条  由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，财务预算执行部门可以申请调整财务预算。

第31条  财务预算调整申请应当由预算执行部门逐级向公司预算管理委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

第32条  财务部应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制年度财务预算调整方案，提交预算管理委员会审报公司总部，经确认后方可下达执行。

第6章  财务预算的考核与激励

第33条  预算年度终了，预算管理委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第34条  财务预算考核内容如下。

1．对整个财务预算管理系统进行考核评价，对经营业绩进行评价。

2．对预算执行者进行考核。财务预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施。

第35条  预算考核是一个对预算执行效果进行认可、评价的过程，公司要结合工作责任制考核要求，制定考评细则。

第36条  预算考核应遵循以下原则。

1．目标原则，以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2．激励原则，预算目标是对预算执行者业绩进行评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。

3．时效原则，预算考核是动态考核，每期预算执行完毕后应及时进行。

4．例外原则，对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

5．分级考评原则，预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第37条  为调动预算执行者的积极性，公司制定激励政策，设立效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项，具体请参照公司的奖金激励制度。

第38条  预算管理委员会应当定期组织财务预算审计，发现财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

第39条  审计工作结束后，审计部门应当形成审计报告，直接提交预算管理委员会或总经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第7章  附则

第40条  本规定由公司财务部负责解释和修改。

第41条  本规定自     年   月   日起执行。

第42条  本规定未尽事宜，按公司有关制度执行。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例。孙军正老师根据多年的管理及培训经验，将红色精神与西方管理巧妙结合，将理论性、实践性与趣味性相结合，讲解深入浅出，演绎通俗易懂。寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让学员在学中练，在练中学。）